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2019年中级管帐职称《中级经济法》试验线日网友

  (6)甲企业业务(6)是否需要交纳增值税?如果需要,计算销项税额,如果不需要,说明理由

  (1)本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。业务(1)中准予扣除的增值税进项税额=10*13%+2*9%=1.48万元(2)业务(2)向海关缴纳的增值税税额=(120+12)*13%=17.16万元(3)(3)中准予抵扣的增值税进项税额=15*6%=0.9万元

  (5)业务(5)的增值税纳税义务发生时间为7月15日。根据规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

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