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xx公司财政打点计划

  xx公司财务管理方案_财务管理_经管营销_专业资料。Xx 公司 财务管理方案 拟制: 设计思路 公司的未来发展,将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管 理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求,现阶段的财务管理的 运作,需要根据会计核算、成本管

  Xx 公司 财务管理方案 拟制: 设计思路 公司的未来发展,将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管 理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求,现阶段的财务管理的 运作,需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运 作等管理内容的要求建立会计核算、 财务管理双向并进的财务管理模 式,重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市,充分 发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常 核算工作,是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基 础,其它财务管理活动则无从做起,因此,做好会计核算工作,要首 先组织实施三项工作。 (一)建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能,按照岗位设置和职能分解,建立并执 行明确具体的会计作业标准,规范岗位作业和会计管理。要积极发挥 会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准,指导岗组和 岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下, 运用作业标准指导和培训,会有效的提高会计队伍的整体业务素质。 二是发挥会计作业标准的考核作用。 按照作业标准对会计人员的 例行性工作实施考核,处理违规作业的情况和问题时,能够做到有据 可依,有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工 作中不应有的失误和缺漏。 (二)完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上, 必须改进和完善工作 流程。通过对工作流程的梳理,加强工作信息传递和工作流程网络化 管理,实现工作的条理性,增加相关工作流程的透明度,较大幅度提 高工作效率。 (三)强化会计作业监督 1、岗位考核:为保障工作的有序运行,绩效考核要真正落实到每 一名岗位人员。在实施时段性考核的同时,应加大对工作过程的督导 力度, 适时检查会计人员岗位职责的履行情况、 作业规范和作业成效, 有偏当纠,有漏即补,有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康 性。 2、法规监督:根据《会计法》规定,对公司相关部门经济业务 的合法性、真实性进行监察、督促,落实法律规定的应依法办理的业 务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作,参与公司的投资决策工作。公司财 务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 (一)通过预算进行资金调控 1、提高资金利用效率。通过资金的预算管理,以收抵支合理安 排公司的支付活动,统筹兼顾,避免支付不能的情况出现,可以调高 企业流动资金的周转率和使用效率。 2、增加金融机构授信水平。通过合理安排资金支出,并参与投 融资活动,力求保持优良的资本结构及良好的财务状况,能使金融机 构对公司的授信总额度得到相当程度的提高。 (二)拓宽融资渠道。 1、内部融资。与会计核算、内控控制职能紧密结合,减少存货、 应收帐款及不良资产的占压,提高各项资产的周转及使用效率。 2、外部融资。随着国家金融市场的发展,融资工具的多元化和 多样化,打破了企业单纯依靠银行贷款进行发展的单一格局。结合企 业自身特点,最大限度的有效利用各种融资工具,并取得成效,应该 是今后外部融资工作的重中之重。 (三)参与投资决策。 参与投资项目的决策工作,通过财务分析和论证,选择回报率较 高的投资项目,并提出项目的财务管理方案,避免和减少投资失误, 保证企业投资的回报率和经济安全。 (四)监督投资项目运行。 对投资项目的运行情况实施监督, 依据投资项目预期的主要经济 指标,有计划、有步骤的跟踪检测投资项目的回报率和变化情况,及 时总结投资经验,从财务运行方面,对投资项目进行咨询和指导。 三、内部控制 研究、设计和监督财务运营的重要作业流程、运行规则和取得实 效,发现并论证关键性问题,制定并督促落实风险防范措施,建立并 运行财务管理的长效机制。 (一)事前风险管理。 风险防范工作必须在一项经济活动开始之前进行控制, 预测各种 可能发生的隐患和可能出现的后果,制定并采取应对和防范措施,降 低风险发生概率,能够积极应对突发性变化,将企业的经济损失降至 最低。 (二)加强过程控制。 通过会计核算的数据、资金状况及本部门对经营活动的监督,制 定、监督各项经营活动内控程序的运行情况。通过改进和调整解决问 题,对各种内控程序,坚持“追求并保证安全第一”的原则,在保障 经营活动安全的基础上提高效率和效益。 (三)完善事后分析。 对财务运营和管理工作,要做到勤于和善于事后分析,总结和借 鉴经验,吸取并接受教训,用于指导今后开展的经营活动。提出财务 运营的分析报告,为公司的经营管理决策,提供可靠、有价值的数据 支持和信息支持。 四、制度建设 规章制度是财务管理活动的基本依据。因为公司刚刚成立,财务 管理制度需要逐步完善。在财务机构建立后,我们亟需建立的财务管 理制度是:财务组织与人员管理规定、会计政策管理规定、预算管理 规定、资金管理规定、资产管理规定、成本管理制度、财务信息管理 规定、内部控制程序和业绩评价办法。 以上九个方面财务制度的设计和建立是重要的工作, 更重要的是 提高财务部门和人员的制度执行力, 这是一项具有长期性和艰巨性的 任务,需要我们坚持不懈的努力。 一、会计机构 一 会计机构的设置 财务部属于公司直属系统,在公司总经理的领导下组织实施本公司的会计核 算、财务管理工作。财务部由财务经理(或总监) 、会计主管、财务主管、风险管 理、资金管理、核算会计等岗位组成。财务部负责人为财务部经理(或总监) ,直 接上级为公司总经理。 1、 基本职能 (1) 建立以成本核算为基础、以财务预算为控制、以目标利润为核心、以定 单管理为模式的效益化财务管理运行机制。 (2) 编制公司年度和阶段性财务预算计划以及与此相对应的财务决算报告。 (3) 对主体产业项目,实行分类分项的精细化财务目标管理。 (4) 设计并组织实施订单式管理的成本核算模式。 (5) 建立并运行与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门合理对接的财务 作业流程。 (6) 细分并精确核算不同产品、不同批次的产品生产成本。 (7) 按产品分类和市场细分,精细核算并合理控制销售成本。 (8) 根据财务预算的目标要求,集中控制管理成本。 (9) 依据财务管理的目标要求,参与产品销售价格策略和原材料“性价比” 的制定工作。 (10) 依据财务管理的目标要求,对销售计划的执行情况提出必要的建议和要 求。 (11) 向公司决策层提供有效的重点项目财务分析报告和财务总体运行报告。 7 (12) 向合作方提供规范、健康的企业财务状况和经营成果报告。向合作方提 供依据充分的、具有效益价值的重点项目财务预测报告。 (13) 按照财务独立核算的原则和要求,对销售计划执行情况、市场细分和价 格变动情况,实施例行的工作调研、必要的工作协调和业务磋商。 (14) 对生产成本的变动情况,对生产原料采购成本的变动情况,实施例行的 工作调研、必要的工作协调和业务磋商。 (15) 制定与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门进行业务协调的工作备 忘录。 (16) 以月度为周期,出具制浆项目、3700 项目和生活用纸项目的经营报告。 (17) 组织实施本部门的岗位目标绩效考核工作,组织开展本部门分类专业的 业务培训工作。 (18) 建立并组织实施公司各项财务管理制度。 2、 工作范围 (1) 本公司经济活动的帐务处理; (2) 本公司财务管理活动的开展; (3) 银行业务的办理; (4) 涉税及保险业务的办理; 3、 权限裁量 (1) 有权对违反财经纪律,公司财务制度,影响公司经济效益的事项进行检 查、监督,并拥有对责任者处罚的建议权; (2) 有权对公司财务人员进行监督和管理; (3) 有权在公司资金管理中, 合理控制公司的收支进度, 从宏观上平衡资金、 调剂余缺,力求保持最低的成本和最大的现金流量; (4) 根据公司管理要求,在领导授权后,有权制定有关财务会计方面的管理 8 标准、规定,并负责检查考核; (5) 有权要求公司业务部门及其它职能部门及时提供会计指标所需原始资 料; (6) 有对公司各部门不按要求提供有关会计指标资料进行处罚的建议权; (7) 有制定本部门工作程序的权力; (8) 有对预算完成情况的奖惩建议权; (9) 对本部门内部人员有使用权,并对人员进出本部门、内部人员待岗等有 建议权; 4、 责任 (1) 对贯彻执行有关国家财经法规、制度不严,使企业遭受经济损失负责; (2) 对本部门提供资历料的完整性、合理性,准确性负责; (3) 对公司范围内的资金综合管理不善,造成损失负责; (4) 对财务业务的规范性负责; 9 二 岗位设置 1、财务部组织结构图 财务经理或总监 会计核算(组) 财务管理(组) 总 帐 会 计 成 本 会 计 往 来 会 计 资 产 会 计 存 货 会 计 税 务 会 计 信 息 管 理 现 金 出 纳 银 行 结 算 风 险 管 理 岗 预 算 管 理 岗 成 本 控 制 岗 资 产 管 理 岗 报 表 分 析 岗 备注:以上各岗位有一岗多人而成立组,也有一人多岗。 10 2、岗位说明书 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1.直接接受总经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,一般例行公事可独立处理,有关重要事项,须向总经 监 督 所施 监督 理请示,经批准后方可执行。 1. 对本部门各岗位工作有指导、指挥、协调、监督管理的权力 2. 对任何部门违反财务制度的行为有处罚建议权 1.严格服从总经理的领导,一切管理行为向总经理负责; 职 责 概 述 2.拟定本处的工作计划和目标; 3.组织完成本部门的工作计划和目标 3.有对下属的人事推荐权和考核、评价权; 4.定期组织对本部门的工作进行评价; 5.完成公司领导临时交办的其他工作任务。 岗 位 财务部总监 责 任 1. 对公司资本运营的安全性负责; 2. 对会计资料的准确性、完整性、及时性负责。 任 职 条 件 1. 具有本科以上文化程度和中级会计专业技术资格; 2. 熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3. 有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心. 11 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1. 直接受财务经理的指令和监督; 2. 在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对本公司项目进行财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务 分析; 2.对本部门会计核算工作进行全面指导和监督。 3.对本部门的工作计划进行督促、检查、评价、总结与分析。 1. 职 责 概 述 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 各项会计工作定期研究布置,检查总结。 积级宣传,严格遵守各项规章制度。 负责审核原始凭证的合法性,记帐凭证的准确性。 督促办理各种应上交款项,做到按时足额上交。 负责向厂领导汇报财务状况和经营成果。 按照会计制度和上级有关规定及时准确的编报财务报表。 组织会计人员学习财会知识,提高会计人员的业务水平。 负责会计人员的考核,制定具体考核办法。 岗 位 主管会计 责 任 1.对公司资本运营的安全性负责; 2.对会计资料的准确性、完整性、及时性负责。 任 职 条 件 4. 具有财会本科以上文化程度或中级会计专业技术资格; 5. 熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 6. 有良好的职业道德和较强的工作能力. 12 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对现金收支与银行收支业务有监督的权力; 2.对任何人违反财务制度的行为有处罚建议权; 3.对融资、投资的财务风险有监督防范权。 1. 负责银行、现金的收付业务。 职 责 概 述 2. 负责向银行办理借还款事宜。 3. 审查原始凭证,保证其合法性和准确性. 4. 编制与现金、银行有关的记帐凭证. 5. 每日核对银行、现金收付业务. 6. 每日填写银行、现金收付日报表,定期对帐. 7. 妥善保管现金、各种印签和票据,负责印鉴的使用登记及管理。 8.每月必须编制银行余额调节表。 9.降低资金成本及金融风险。 责 任 1.对原始凭证的合法性负责. 2.对银行资金的安全性负责. 3.对所管帐簿余额的正确性负责. 任 职 条 件 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 13 岗 位 出纳会计 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1.直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1. 有对应收应付、工程等业务结算的监督权; 2.有对往来款项的账龄分析权,对信誉差的单位有建议权。 1. 办理应收应付款项、其他应收应付款项及非现金业务的报销业务事宜. 职 责 概 述 2. 处理工程结算事宜. 3. 审查原始凭证的合法性和准确性并对其负责. 4. 办理差旅费报销及督促还欠事宜. 5. 对各种应收应付业务设置明细帐. 6. 有关部门提供债权债务情况,协同有关部门及时清理核对各种往来款 项. 7. 各种往来款项的帐龄分析。 8.及时编制与往来有关的记帐凭证。 责 任 1..对入帐单据的合法性负责。 2.对所管帐簿余额的正确性负责。 任 职 条 件 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 岗 位 往来会计 14 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对投资项目收集的资料进行审核监督。 2.对投资方案的执行情况进行监督。 1.项目可行性分析。 职 责 概 述 2.收集整理与项目投资有关的各种资料和数据。 3.项目发展前景预测和投资风险分析。 4.参与项目投资方向的制定,组织投资方向的评审。 5.投资项目事后评估。 6.对投资资料和档案进行收集整理和归档。 岗 位 投资岗 责 任 投资分析的真实性、准确性负责。 任 职 条 件 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 15 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对物资供应价格进行监督; 2.对存货数量进行监督。 1。办理材料出入库业务。 职 责 概 述 2.分析材料价格升降的原因,计算升降幅度。 3.分析材料消耗增减变化的原因。 4.及时登记材料三级明细帐。 5.准确的计算材料消耗数量,及时汇总编制材料出库表。 6.每季都要与保管员核对库存数量。 7.每月都要与二级明细帐进行核对。 岗 位 存货会计 责 任 1。对发票的线.保证所管帐簿余额的正确性。 任 职 条 件 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 16 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对涉税事宜进行监督。 2.对财险、人险事宜进行监督。 1。掌握国家、地方税务法规政策,做好税务工作。 职 责 概 述 2.及时登记应交税金帐簿。 2.各种税金的交纳提取工作。 3.办理公司的纳税申报。 4.抵扣联的签收。 5.及时办理财产保险事宜。 6.领导交办的人身保险事宜。 7.各种保险赔付事项。 8.收入帐簿的登记工作; 9.费用帐簿的登记工作; 责 任 1。对税金余额的正确性负责。 2.对所管帐簿的余额正确性负责 3.对发票领用、使用情况负责。 任 职 条 件 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 17 岗 位 税务会计 1.具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对财务制度执行情况进行监督。 2.对预算执行执行情况进行指导和监督。 1。负责财务制度的拟制工作 职 责 概 述 2.负责财务制度的健全工作 3.编制财务预算、进行财务控制与分析。 4.负责各责任中心的考核和奖惩工作。 岗 位 预算管理岗 责 任 对所提方案的可行性、经济性负责 任 职 条 件 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 18 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对各责任中心的预算执行情况进行监督; 2.对各责任中心的考核方案执行情况进行监督。 1.负责成本核算事后考核的方案设计工作 职 责 概 述 2.负责成本核算的事后考核工作 3.负责预算执行的事后考核工作 4.负责收集反馈信息, 纠正偏差 岗 位 成本控制岗 责 任 对考核结果的真实性负责 任 职 条 件 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 19 岗位说明书 部 门 所 受 财务部 1。直接受财务经理的指令和监督; 2.在规定的权限内,独立完成业务,权限之外事项,须向财务经理请示, 监 督 所施 监督 经批准后方可执行。 1.对各中心的成本费用监督。 2.对收入完成情况进行监督。 3.对材料成本差异情况进行分析和监督。 1。负责销售收入、销售成本帐的登记。 职 责 概 述 2.负责生产成本、制造费用帐的登记。 3.填制与收入成本有关的记帐凭证。 4.每天都要及时的登记有关帐簿。 5.分析影响销售收入变动的原因,价格高低对销售的影响。 6.分析生产成本增减变动的直接因素;写出成本升降的具体情况。 7.负责其他业务收入、营业外收支帐薄的登记,结转成本。 8.负责与保管科核对废料销售发票的准确性。 9.编制五金材料耗用表,分摊材料差异,编写成本费用分析报告。 责 任 1.对销售收入的线.对生产成本的准确性负责。 3.对所管帐簿余额的正确性负责 任 职 条 件 2.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策; 3.有良好的职业道德和较强的工作能力. 20 岗 位 成本会计 1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格; 3、岗位作业及考核标准 岗位名称 岗位作业标准 主管会计 岗位考核标准 1、 每月 25 日前将次月会计工作安 1、工作安排不及时,一次扣 2 分,二次下岗。 排完毕。 2、预算编制不及时,一次扣 2 分,二次下岗。 2、每年 11 月 15 日前编制完年度 3、报表编制不及时,每拖延一天扣 2 分,二次 财务预算,偏差不得超过 5%。 下岗。报表分析不准确、工作总结不全面,每 3、每月 5 日前编制完上月财务报 次扣 5 分,二次下岗。 表、财务分析及工作总结。 4、审核凭证、记账不及时、出现差错扣 2 分, 4、当日审核记账凭证,次日记账, 预算、分析、总结不及时每次扣 2 分。 次月 4 日结账。 5、每月 5 日前完成考核。 5、 考核不及时、 不全面每次扣 5 分, 二次下岗。 6、现金盘点少一次,每次扣 2 分。 6、季度财务状况说明书应于季度 7、未及时完成领导交办的临时任务,每次扣 2 完结后 10 日内编制完成。 7、半年度财务状况说明书于年度 7 月 15 日前编报完毕。 8、每一会计年度完结后,应编报 年度财务状况说明书并于次年 1 月 31 日完成。 9、每周组织现金盘点两次。 分 21 岗位名称 岗位作业标准 出纳会计岗 岗位考核标准 1、随时接单,随时办理,当日 1、当日接单未办理、未制证、未记账每次扣 2 分; 制证当日记账保证日清月结, 出现差错每次扣 2 分;给公司造成重大损失者另 正确率 100%。 行处理。 2、登记现金银行日记账,差错 2、记账每错一处扣 2 分,账账不符每次扣 2 分。 率为 0。 3、现金盘点账账不符、账实不符一次扣 2 分。 3、每日盘点现金,账账、账实 4、日报表每漏报一次扣 2 分,出现差错一次扣 2 相符。 分,二次下岗。 4、每日编报现金、银行存款日 5、延误借款、还款及收款每次扣 5 分。 报表,差错率为 0。 6、贷款整理不规范,不全面每次扣 2 分。 5、及时办理贷、还款事项,差 7、资金周转不灵、出现差错一次扣 2 分。 错率为 0。 6、整理归档贷款合同。 8、 未按时编制银行存款余额调节表, 每次扣 1 分。 9、应预见风险未预见、应防范风险未防范第一次 7、保证资金正常运转,差错率 扣 10 分,二次下岗。 零。 10、在规定的时间内未完成领导交给的工作,每 8、每月 8 日前编制完银行存款 次扣 2 分。 余额调节表。 9、风险预见率 85%,风险防范 率 85%。 10、在规定的时间内完成领导 交给的工作,完成率 95%。 22 岗位名称 岗位作业标准 税务会计 岗位考核标准 1 、当日凭证次日记账完成率 1、发现凭证错误,每处扣 2 分。 100%,正确率 100%。 2、记账不及时、出现差错,每处扣 2 分。 2、登记税金、费用、其他收支 3、税金交纳提取有缺漏,每次扣 5 分。 账薄。 4、未按规定办理纳税申报拖延一天扣 5 分,二次 3、各种税金的交纳提取工作, 下岗。 差错率为 0。 5、所保管抵扣联出现差错每次扣 5 分,并处以抵 4、每月 10 日前办理完纳税申 扣联金额 2 倍以上罚款。 报并交纳税款。 6、发票未保管好,库存记录与库存发票不符直接 5、抵扣联金额合计必须和进项 下岗。 税余额一致,差错率 0。 7、未及时办理财保、人保及其他保险漏保每次扣 6、严格按照增值税发票使用标 2 分。 准填开,做好登记,保管好发 8、处理事故不及时每次扣 2 分。 票,差错率 0。 7、随时办理人身保险、财产保 险,漏保率 0。 8、事故发生随时到达现场,30 日之内办理完索赔手续。 23 岗位名称 岗位作业标准 预算管理岗 岗位考核标准 1、在经理指定的时间内及时完成 1、拟制财务制度未及时完成扣 1 分,完成率每 财务制度的拟制,完成率 100%。 下降 5 个百分点扣 1 分。 2、健全财务制度的完善工作,完 2、财务制度出现缺漏,每一项扣 1 分,完成率 成率 100%。 每下降 1 个百分点扣 1 分。 3、编制财务预算,正确率 100%, 3、编制财务预算不正确、未完成扣 1 分,完成 完成率 100%。 率每下降 5 个百分点扣 1 分。 4、随时进行财务控制与分析,完 4、未进行财务控制与分析扣 5 分,不正确、未 成率 100%,精确率 95%。 完成扣 1 分,完成率、正确率每下降 5 个百分 5 、对各责任中心进行考核和奖 点扣 1 分。 惩,完成时间每月 5 日前,完成 5、未进行考核和奖惩每次扣 5 分,拖延 1 天扣 率 100%,正确率 100%。 1 分,不正确、未完成扣 1 分,完成率、正确率 每下降 5 个百分点扣 1 分。 24 岗位名称 岗位作业标准 往来会计 岗位考核标准 1、严格审查原始凭证的准确性和 1、原始凭证审核不正确、漏审,一次扣 5 分, 合法性,及时发现问题及时解决。 二次下岗。 2、 应收应付、 其他应收应付事宜, 2、业务办理拖延,每次扣 2 分; 单到即刻办理,准确率 100%。 业务差错,每笔扣 2 分。 3、当日的业务,当日编制记帐凭 3、制证记账不及时,每拖延一天扣 2 分,差错 证、次日入帐,差错率为 0。 每笔扣 2 分。 4、办理工程结算,差错率为 0。 4、工程结算不及时,每拖延一天扣 2 分,差错 5、每月 30 号以前统计完个人借 每笔扣 2 分。 款余额,监督个人借款的周转金 5、个人借款未统计、出现差错、出现漏记,每 限额。 6、每月清理欠款。 次扣 2 分。 6、清理欠款不及时,每次扣 2 分。 7、 每月 5 号前和母公司对往来帐, 7、 对账不及时、对账出现差错, 未编制对账单, 并编制“其他应付款”对帐单。 每次扣 2 分, 8 、每季度核对一次应收账款余 8、未按规定对账,每次扣 2 分。 额,每月核对一次应付账款余额。 9、帐龄分析报告出现严重失误,每次扣 2 分。 9、每月 30 号分析应收款项的帐 龄,并与次月 2 号前递交帐龄分 析报告。 25 岗位名称 岗位作业标准 投资岗 岗位考核标准 1、依经理指示,接受项目投资的 1、报告数据与所提供数据资料不符、报告延迟 可行性分析计划,在考察完成后 递交一天,扣 2 分。 一周之内完成并递交分析报告。 2、 收集归档整理投资项目资料不及时、 不完整, 2、月初 5 号之前收集已投资项目 异常变动未提出解决方案每项扣 2 分。 的资料,归档整理。 3、未及时进行投资项目的时候评估、递交分析 3、每季度末进行投资项目进行跟 报告、报告失实,每次扣 2 分,二次下岗。 踪分析并提写报告,于次月 10 日 4、严格按照收益标准评估项目,决不徇私,否 前递交分析报告。 4、项目的评估,要本着严谨、科 学、负责的态度,认真撰写报告。 则一经发现,扣 2 分。 26 岗位名称 成本会计 作业标准 考核标准 1、每日依据税务会计开具的发票, 1、当日发票,当日制证,不能及时完成、错 当日填制与收入有关的记账凭证, 误一笔扣 2 分。 完成率、准确率 100%。 2、登记账薄不及时、错误一笔、月末账账不 2、 登记收入、 生产成本、 制造费用、 符每户扣 2 分。 销售成本账薄,差错率为 0。 3、成本分析报告不及时、不全面、成本降低 3、每月依据成本实际情况,查明成 措施不可行,每次扣 2 分。 本升降原因,编写成本分析报告, 4、销售利润变动原因分析不及时、不全面每 提出降低成本措施, 完成时间次月 5 次扣 2 分。 日。 5、未按规定时间编制材料消耗汇总表,报表 4、每月分析销售利润变动的原因。 不准确每处扣 2 分。 5、及时编制材料消耗汇总表,分摊 6、未按规定时间编制制造费用分表,数据不 材料成本差异并及时结转,完成时 准确每处扣 2 分。 间每月月末最后一日前。 7、损益类账户结转不及时、不准确,每次扣 6、及时编制制造费用分配表,完成 2 分。 时间每月月末最后一日前。 8、 月末未能及时核对废料发票, 或核对不符, 7、及时结转各损益类账户,完成时 未能及时查明原因,每月扣 2 分。 间每月月末最后一日前。 8、月末和保管处核对废料发票,准 确率 100%。 27 岗位名称 存货会计 作业标准 考核标准 1、及时办理材料入库业务,随时接 1、不能及时接单、及时办理,业务客户反溃 单,随时办理,每月最后一日编制 一次扣 2 分,不能及时结转成本每次扣 2 分。 出库汇总表,结转成本。 2、漏记、错记、记账混乱、记账不及时,每 2、 登记三级材料明细账, 差错率零。 项扣 2 分。 3、次月 10 日前分析材料价格升降 3、不能按时分析材料价格升降原因,完成相 原因,计算升降幅度。报财务经理 关报告,每次扣 2 分。 及成本会计,据以编制成本分析报 4、不能按时完成记账及对账工作,每次扣 2 告。 分。 4、 次月 5 日前完成记账及财务对账 5、不能按完成与保管员完成数量对账工作, 工作。 每次扣 2 分。 5、每季的次月 25 日前与保管员对 6、不参加盘库,账实不符,每项扣 2 分,并 账工作,做到账账相对。 6、参与保管盘库,做到账实相符。 处以损失金额 2 倍以上罚款。 28 岗位名称 成本控制 作业标准 考核标准 1、 每月依据各中心的费用消耗或材 1、考核方案报告不及时完成、内容不全面、 料消耗,参与各中心的考核方案设 不能提供相应改进措施,每次扣 2 分。 计工作,考核方案于次月 10 日前报 2、成本核算的事后考核公开、公平、公正, 出,完成率 100%。 不能达到要求,每月扣 2 分。 2、每月参与成本核算的事后考核, 3、不能按时执行考核,提出纠偏措施,考核 考核结果于次月 10 日前报出,完成 力度不够,每月扣 2 分。 率 100%。 3、每月检查预算执行,对预算执行 进行考核,查明责任中心执行偏差 原因,提出纠偏措施,完成时间次 月 10 日前,完成率 100%。 29 财务部内部考核方案 一. 考核目的 为了提高财务人员的业务水平,评价财务人员的工作业绩,使财务管 理更具体、更准确、数字更真实,特制定本方案。 二. 考核对象 财务部全体人员。 三. 考核方式 财务总监考核全体财务人员。 四. 考核任务 一例行性工作考核(分值:50 分) 1. 各财务工作人员要严格按照《岗位说明书》 、 《岗位作业及考核标准》处 理常规性业务; 2. 如违反《岗位说明书》 、 《岗位作业及考核标准》规定的,按该规定的扣 罚标准进行处罚; 3. 内部稽核人员发现的业务处理错误,要如实登记《岗位作业差错记录 表》 。 二月度重点工作考核(分值:30 分) 1. 各业务人员要按时根据经理安排的工作任务及本岗位的工作任务编制 《月度重点工作确认表》 ; 2. 3. 《月度重点工作确认表》的编制时间为每月 25 日,28 日前报财务经理。 《月度重点工作确认表》的编制标准,由《月度重点工作确认表编制办 法》规定,并按其考核。 30 三业务研究考核(分值:10 分) 1. 各财务人员在工作闲瑕及业余时间要认真钻研与本岗位相关的业务; 2. 每月 25 日组织考试,考试成绩按 10%折算为本项考核成绩。 四工作积极性评价(分值:10 分) 财务部总监每月最后一日根据各财务人员本月的实际表现, 客观、 公正的给 予评价。 五. 考核频次 日考与月考结合。 六. 考核原则 实事求是,对事不对人的原则。 七. 考核结果的运用: 1. 2. 当月累计超过扣罚 20 分者,另加罚 5 分; 每月初将考核成绩纳入薪酬体系。 31 三、财务管理制度 本部分主要内容有三: (1) 会计核算制度 (2) 财务管理制度 (3) 内部控制制度 32 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 1 总则 1.1 本公司会计业务的处理,除国家法令制度已有规定者外,悉依本准则及 程序的规定处理。 1.2 本公司以公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一会计年度,会计核算 基础采用权责发生制。月份间损益,应予以严格划分。 1.3 本公司于会计年度开始前, 根据年度计划编制营业预算及资本支出预算, 在经营过程中为便于资金调度起见,应按月编制分月现金预算,营业预算、 资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核,依照本公司预算制度的规 定处理。 1.4 本公司的款项,应存入国家商业银行(本公司帐户) 。 1.5 本公司有关现金及有价证券收支事项,依照本准则及程序第三章现金及 有价证会计业务处理程序办理。 1.6 本公司普通事项,依照本准则及程序第二章一般会计业务处理办理。 2 一般会计业务处理程序 2.1 会计业务范围及其执行 2.1.1 本公司会计业务由公司财务部会计人员处理。 2.1.2 会计业务包括下列各项 1) 原始凭证的核签; 2) 记帐凭证的编制; 3) 会计账簿的登记; 4) 会计报告的编制、分析与解释; 33 版本:2007 共 14 页 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 5) 会计用于企业管理各种事项的办理; 6) 内部的稽核; 7) 会计档案的整理保管; 8) 其他依照法令及惯例应办理的会计事项。 9) 各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。 2.1.3 会计业务处理程序,应依本公司的规定,根据合法的原始凭证,编 制记帐凭证;根据合法的记帐凭证,登记会计簿记,编制会计报告。但原 始凭证不得代替为记帐凭证。 各种特殊会计事项,依本公司的规定处理有滞碍难行时,须参酌一般会 计的原理、原则、方法或惯例,在不违背国家法令及会计制度的范围内处 理。 2.1.4 原始凭证关系现金、票据、给予证券的出纳者,非经资金领导小组批 准,出纳不得执行。 2.1.5 公司财务部,对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时清查,不 定期盘点。 2.1.6 会计业务的处理发生差错时,应于发现错误时,随时予以更正。 2.1.7 会计人员办理业务时,须使用本名,不得用别名、别号或简名。 2.2 会计凭证处理程序 2.2.1 凡是能证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证 ,原始 凭证有国家法令制度规定须具备某种条件者,必须依其规定。 2.2.2 原始凭证应先详细审核,如有下列情况者,当视为不合法; 34 版本:2007 共 14 页 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 1)法令明确规定为不当的支出者; 2)数据数字计算错误者; 3)收支数字与规定及事实经过不符者; 4)有涂改挖补等而未按规定改正者; 5)与本公司有关规定不合者。 2.2.3 原始凭证的审核: 2.2.3.1 支出凭证的审核 1) 支付款项应取得受款人的统一发票为原则, 支付欠款的也可以受款人 签章的收据作依据。 2) 对于购进物品或支付费用的原始凭证, 必须由销货方或提供劳务方签 章,并记明下列事项: a. 该公司或商号名称、地址; b. 货品名称、规格及数量或费用性质; c. 单价及总价; d. 日期; e. 本公司的名称及地址。 3) 对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项: a. 该受款人的姓名、住址、身份证统一编号,必要时应检送身份证复 印件; b. 支付款项事由; c. 实收金额; 35 版本:2007 共 14 页 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 e. 收到日期; h. 本公司的名称及地址。 4) 对于其他机构支出的原始凭证, 应记明下列各项, 并视法令规定办理。 a. 受款机构名称、地址; b. 支付款项事由; c. 实收金额; e. 收到日期 h. 本公司的名称及地址。 5) 对于本公司内部支出的原始凭证,应依本公司有关规定办理。 6) 购进材料的原始凭证均应检附材料验收单。 (收料单、请购单、入库 单或托运单) 。 7) 购进物料及其他消耗品的原始凭证,均应检附物料验收单。 (收料单 及请购单) 。 8) 购进固定资产的原始凭证,应检附“固定资产验收单”及请购单。 9) 刊登广告及印刷费的发票或收据均应际具栏本或样张, 有合同或协议 的并应际具原合同或协议。 10) 员工出差旅费应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给,并填具 “差旅费报告表”检附有关单据报销。 11) 支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写,不得涂改或挖补。 12) 非中文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成中文,一并附送。 13) 各部门的费用开支应受部门费用预算的限制,并依该预算的规定办 36 版本:2007 共 14 页 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 理。 14) 各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章,会计人员审核及财 务主管核准始为有效。 2.2.3.2 收入凭证的审核: 1) 各项收入无论属于营业收入或营业外收入均为应取得足资证明收入 的凭证为准。 2) 凡属出售资产的收入, 应以合同、 契约或开标议价的记录, 或其 有关书据为其审核的依据。 交换资产所得的利益收入,应依交换合同、契约或其他有关的书据 为其审核的依据。 3) 各项成品销售及其他资产出售,应开具统一发票,并载明下列事项; a. 销售(或出售)日期; b. 客户名称及地址; c. 销售成品及其他资产名牌、规格和数量; d. 单价及总价; e. 本公司名称、地址及印章; f. 开具增值税专用发票时,必须依据税法的有关规定办理. h. 其他事项。 4) 收入凭证有下列情况之一者,当视为不合者; a. 收入计算及条件与规定不合者; b. 收入原与事实经过不符者; 37 版本:2007 共 14 页 他 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 c. 书据数字计算错误者; 5. 形式未具或手续不全者; 6. 其他与法令规章不合者。 2.2.4 不生效力或不合法的原始凭证不得作为编制记帐凭证或登记会计帐 簿的根据。 2.2.5 记帐凭证的编制,除整理结算、结账等事项,确无原始凭证者外, 均应根据原始凭证处理。 2.2.6 应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计 版本:2007 共 14 页 事项,应由经办人员签报,经其各级主管领导核转及公司财务部会签,呈 报公司总经理批准,始得据此编制记帐凭证。 2.2.7 记帐凭证内所记载的会计事项及金额,应悉与原始凭证全部相符. 2.2.8 记账凭证有下列情况着,视为不合法的凭证,应予更正: 1) 记帐凭证根据不合法的原始凭证编制者; 2) 未依规定程序编制者; 3) 记载内容与原始凭证不符者; 4) 会计法规定应记载的事项未经记明者; 5) 依照规定, 应经各级人员签章, 而未经其签名盖章者; 但各单位主管, 已在原始凭证签章者,记账凭证上不得签章。 6) 有记载缮写计算错误,而未经遵照规定更正者; 7) 其他与法令、公司规章不符者。 2.2.9 凡由一科目转入他一科目时,其借贷双方会计科目虽属相同,而会 38 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 计事项的内容并不相同,或总分类帐科目虽属相同,而明细分类帐科目并 不相同者,均应编制记帐凭证转正。但属成本计算科目另有规定处理方法 者,不在此限。 2.2.10 现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移,应随时根据合法 的原始凭证,编制记帐凭证,但有关生产成本已随时根据合法原始凭证, 直接记入明细分类帐者,可按期分类汇总编制记帐凭证。 2.3 会计薄记处理程序 2.3.1 会计薄记除本章另有规定者外,均应根据记账凭证登记。 2.3.2 根据记账凭证记入会计薄记时, 除总分类账应先汇编“科目余额表”, 然后根据该表过入外,其明细分类账应根据记账凭证记入。应收票据明细 账及材料明细账得根据原始凭证记入。 2.3.3 记账时其账薄内所记载的会计科目、金额及其他事项,应悉与记账 凭证内所载者相同。 2.3.4 科目余额表的编制应以每月为准,各种账薄的登记以每日为准。 2.3.5 账薄有下列情况者,视为不合法的账薄,应予以更正,如不更正, 不得据以编制会计报告: 1)科目余额及账薄的登记,未根据规定的记账凭证或原始凭证者; 2)过入总分类账未根据规定的科目余额表者; 3)科目余额表及账薄的内容与记账凭证或原始凭证不符,或总分类账的 内容与科目余额表不符者; 4)记载缮写计算等错误,不依规定更正者; 39 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 5)其他与法令不符者。 2.3.6 总分类账及明细账,原则上均应按日结算借贷的余额,如事实上无 此必要时,可依据实际情况改为每周为准,但每月终了时必须办理结总一 次,计算各账户“本月合计”及“截止本月累计”,以利月报的编制。 2.3.7 本公司有下列情况之一时,应办理结账: 1)会计年度终了时; 2)公司改组合并时; 3)公司解散时; 2.3.8 结账前应编制下列各项的整理分录: 1)所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各 事项的整理分录; 2)折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录; 3)材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录; 4)其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务而 未入账各事的整理分录。 2.3.9 年度结账时,各账目经整理后,其借贷方余额应依下列规定处理: 1)收入、支出各科目的余额应结转“本年利润”科目,作为损益的计算; 2)资产负债及净值各科目余额,应转入下年度各科目。 收支各科目的结转应编制记帐凭证,资产负债及净值各科目的结转直接在 账薄上处理。 2.3.10 账薄及重要备查薄内记载错误而当时发现者,应由原记账人员划红 40 版本:2007 共 14 页 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 线注销更正,并于更正处盖章证明,不得挖补、擦刮或用药水涂改,不得重 新抄写。如错误于事后发觉,而其错误不影响结数者,由查觉人员将情况 呈报财务主管加以更正。若错误影响结数或相对账户的余额者,应另编凭 证加以更正。 数字书写错误,均应将该错误数字全部用红线划去,另行书写正确数字, 并由会计人员盖章证明。 2.3.11 账薄及重要备查薄应按页次顺序连续登记,不得跳行隔页,如发生 跳行隔页,应划斜红线注销,将误空行划红线注销,划红线注销的账页空行 均应由记账人员盖章证明。 2.3.12 启用会计帐簿时,应在封面上写明单位名称和帐薄名称;帐薄的扉 页应附启用表标明公司名称或各厂名称、年度、账薄名称、册次页数、启 用日期、记帐人员会计主管人员姓名并加盖手章和单位公章。凡经管账薄 人员遇有职务更调时,须将各项账薄由原经管人员、接管人员及监交人员 于上述账薄“经管人员一览表”内书明交接年月日并盖章证明。 2.3.13 各种账薄账页的编号,除订本式应按账页顺序编号外,活页式的账 薄,应按各账户所用的账页顺序编号,予以装订成册。总分类账及明细分 类账应各在账薄前加一目录。 2.3.14 各种账薄除已经用尽者外,在决算期前不得更换新账薄,其可长期 持续记载者,在决算期后,可毋庸更换。 2.3.15 各种账薄在使用前应检查页数编号,不得跳页或缺号。 2.4 会计报告处理程序 41 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 2.4.1 会计报告的编制,除决算报告应将属于期间内的会计事项全部列入 外,日报、月报等依据该期间末办理完毕时,已入账的会计事项编列。 2.4.2 会计报告内所表现的事实,应与账薄所记载者相符,但预算及其他 比较分析数字得不由会计薄记,直接编制会计报告。 2.4.3 会计报告有下列情况之一者,应以更正: 1)其内容与会计薄记不符者; 2)编造不依程序或内容显有错误者; 3)缮写计算等错误者; 4)未经应予签署人员签署者; 5)其他与法令、公司规定不符者; 2.4.4 会计报告必须依据国家统一会计制度的规定编制和报送。 2.4.5 各种会计报告,均应留存底稿。 2.4.6 会计报告未经核准,不得随意给与任何机关团体或个人。 会计报告表达方式应客观真实、清晰明了,对外报送的会计报告应根据国 家统一会计制度规定的格式和要求编制,并加具封面、装订成册、加盖公 章。 2.5 会计档案处理程序 本制度所称会计档案是指会计凭证类、会计帐薄类、财务报告类以及其他记 录和反映本公司经济业务的重要资料和证据(如银行对帐单、银行余额调节 表、会计档案移交、保管、销毁清册等) 。 2.5.1 原始凭证应按会计科目类别,依记账凭证的顺序,装订成册,另加 42 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 封面,详记日期、起讫号码、记账凭证张数。 2.5.2 下列原始凭证得分别装订保管,只是应于记账凭证注明其保管处所 及档案编号,或其他便于查对事项: 1)各种合同及重要资产凭证应编号独立立卷。 2)应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证。 3)将来应转送其他机构或应退还的文件书据。 4)其他 事实不能依会计科目装订成册者。 2.5.3 本公司的会计报告及已记载完毕的会计薄记等档案,应由公司财务 部负责整理立卷、装订成册,编制会计档案保管清册。 2.5.4 本公司保管的会计档案不得借出,如确有特殊需要,须经财务部长 批准,档案管理员登记,方可提供查阅或复印,查阅或复印时,严禁在会 计档案上涂画、拆封或抽换,并及时交回。 2.5.5 会计档案保管期满后,除本程序第六条规定者外,可按下列程序销 毁: 1) 由公司档案室会同财务部提出销毁意见,编制销毁清册,列明销毁会计 档案的名称、卷号、册类、起讫年度、档案编号、应保管期限、已保管期 限、销毁时间等; 2) 公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见; 3) 由公司档案室和财务部共同派员监销; 4) 监销人在销毁前,应按销毁清册所列内容认真清点核对,销毁后要在销 毁清册上签名盖章,并将监销情况上报总经理。 43 版本:2007 共 14 页 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 2.5.6 保管期满,尚未结清债权债务的原始凭证及涉及其他未了事项的原 始凭证不得销毁,应单独抽出立卷,保管到未了事项完结为止,并在销毁 清册、保管清册中列明。 2.5.7 公司应用电算化进行会计处理,必须保存打印的纸质的会计档案, 并可同时同时采用磁带等磁介质保存会计资料。 3 现金及有价证券会计业务处理程序 3.1 现金及有价证券会计业务范围 3.1.1 本公司现金及有价证券的管理,除法令另有规定外,悉依本程序办 理。 3.1.2 所称现金系指库存现金,银行存款,即期支票及到期票据而言。 3.1.3 所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。 3.1.4 所称现金及有价证券的会计业务,系指现金预算、现金支出、有价 证券收付,登记报告等事项。 3.1.5 本公司的现金,除日常零星支出所需定额的库存现金外,均应存入 银行。 3.1.6 本公司的各项收入,外币部分应存入政府指定的银行,有价证券悉 由本公司集中管理。 3.1.7 本公司的库存现金及有价证券应财务部负责随时或定期抽查盘点。 3.1.8 银行支票应有公司总经理或其授权人,主管会计人员的共同签章, 印鉴与支票保管分开。 3.2 现金预算 44 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 3.2.1 现金的支出,应由公司财务部编列预算,切实执行,如因事实需要 必须变更时,必须由公司财务部签请总经理核准修正。 3.2.2 现金预算应力求配合业务部门的需要,以财力的经济有效运用为原 则,并分为年度预算及分期或分月预算。 3.2.3 现金预算依业务计划、固定资产改良支出及扩充计划、举债及偿债 计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈利的分配等编制。 3.2.4 每期或每月终了,应将现金实际收支数与预算数,分析比较,列报 公司财务部及有关公司领导参考。 3.3 现金收付 3.3.1 出纳人员应根据合法的收支传票、执行收付。 3.3.2 出纳人员执行收款时,应查核统一发票或收据有无具备,才能收款。 付款时,其须取得收据、发票者,应向收款人索取后始得给付款项,并在 凭证上加盖“付讫”章。 3.3.3 出纳人员对于手续完备的付款不得故意拖延,除对员工的薪资差旅 费、公务上的借款、内部报销及对外付款在 1000 元以下的小额款项外,均 应开具支票或汇票。 3.3.4 出纳人员收入的支票或汇票,经银行交换入户,方得视为“收讫”, 收入的支票或汇票发生退回时,应由出纳人员根据银行退票理由单通知业 务部门或经办部门向债务人催收,并通有关部门人员处理。开出的支票如 尚未交付受款人,不得视为“付讫”。 3.3.5 出纳人员每日须将本日的现金收付及库存情况编制现金日报表和银 45 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 行存款日报表,报送财务部长及总经理等有关人员,并标明银行行名;对 不可动用的款项应当注明。 3.4 有价证券的收付 3.4.1 出纳人员对各项有价证券,应根据合法的记账凭证执行收付,如情 况特殊,先由出纳人员根据核准文件直接执行收付时,应立即填单或书面 通知会计补编记账凭证。 记账凭证经执行收付后,收付有价证券人员及主管出纳人员,应于记账凭 证上签章,以示收讫或付讫。 3.4.2 出纳人员应随时注意各项有价证券到期日期,按期兑取本息后,应 立即填单或书面通知会计编制记账凭证。 3.5 登记及报告 3.5.1 出纳人员每日收支完毕,登记现金日记账,银行存款日记账后,应 编制现金及银行存款日报表,报送有关部门和人员。 3.5.2 每月末根据银行对账单与银行存款日记账进行核对,并编制银行余 额调节表,做到账单相符、账实相符。 3.6 出纳人员 3.6.1 凡办理现金、票据及有价证券的出纳及保管人员,应遵守下列各项 规定: 1)敬业爱岗、坚持原则、客观公正、廉洁奉公; 2)具备会计专业知识、专业技能及有关结算知识; 3)熟悉金融法规和制度; 46 xx 有限公司财务制度 编号 HL/CW/ZD/001 会计业务处理方法 版本:2007 共 14 页 4)不得兼任稽核、档案保管、收入费用债权债务的记账工作; 5)其他法律制度规定的事项。 3.6.2 经管现金、票据及有价证券人员应尽到管理的责任,如困玩忽职守 而致公司受损失时,应负赔偿责任,有关主管人员并受连带处分;如有挪用 库存,侵占公款等不法情形者,除追究赔偿外,其直接主管并应予连带处 分。对于触犯国家法律的要依法移送司法机关,追究刑事责任。 47

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